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三、家事金融基本工具
(一)家族信托:将家族财产放入信托内进行管理
1、架构
委托人:信托财产的所有权人,信托财产可以处分的处分权人。信托财产必须所有权明确。国内的房产不能作为国外信托的信托财产,因为土地是国有的或集体所有。信托财产包括知识产权、矿权、股权(股票、期权)、实物财产等
信托受托人:国内一般为信托公司。国内信托法也明确可以其他受托人。工作职能中信托的信息披露职能在加强、信托资产配置执行、信托利益分配、委托财务核算
保护人:不是必须有。国外称信托监督人。监督信托受托人,执行信托财产的监管,一般为律师。职责:信托资产配置的顾问、信托目的的监督、运营的监督
信托保管人:不是受托运营信托财产的人,只是保管人,我国一般为银行,开立信托账户、结算等。
2、功能
资产隔离保护:将委托人的风险资产从资产负债表中剔除出去,有助于发起者改善各种财务比率,提高资本的运用效率,给资产多一份安心
确保老有所依:保证老年生活的经济来源,又要保证家族财富得到实在的传承
婚前财产规划:减少婚姻带来的甜蜜负担。可以将婚前财产放入信托财产
避免特殊目的的婚姻
税务筹划:作为成功人士投资范围甚广,当出现意外时,家人在继承其财产时就非常不顺利。对于谁有资格继承遗产,如何理清资产,繁琐的继承手续显得困难重重
家事金融基本工具:家族信托
✳在我国信托法框架下,只有委托人、受托人和信托保管人三类主体,无“保护人”的主体地位。
✳信托财产:需所有权明确,具有完全的处分能力(在我国境内的房地产不具有完全的处分权,不得作为信托财产)
✳功能一:资产隔离保护
✳功能二:确保老有所依
✳功能三:婚前财产规划(隔离保护、严格保密)
✳功能四:避免特殊目的婚姻(分批次发放财产)
✳功能五:税务筹划(投资范围甚广,在继承时可能面临困难)
信托保护人:将是律师的新兴业务领域。信托资产的顾问、信托目的、运行的监督。
信托资产的功能:1、资产隔离保护(信托资产可以从资产表中分离出来,破产东山再起)2、确保老有所依3、婚产财产规划:4、避免特殊目的婚姻、5、税务筹划
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